Аппаратно-программный комплекс ИПЭР

 

Некоторые психологи не выходят из тени, потому что не хотят платить налоги. Даже когда есть устойчивая практика и хороший доход. Они не хотят слышать про легализацию: для них это потеря времени и денег.

Здесь мы разберём правовые основы частной практики. Посмотрим с точки зрения клиентов и государства. Возможно, что вы так и останетесь в тени. Но это уже будет взвешенный выбор.

С 2019 года в России появился новый налог — налог на профессиональный доход. Или налог для самозанятых. Налог подходит для психологов. Теперь можно работать без ИП, не нарушив закон. Путеводитель устарел вместе с формами документов, которые шли в придачу.

Правовой путеводитель психолога (2015)

 

ЧАСТЬ 1. КЛИЕНТЫ

Истории для затравки

Психотерапевт работал с депрессивным клиентом. Клиент перестал ходить на сессии и отвечать на звонки. Через неделю психологу позвонили с неизвестного номера. Вызов на опрос в полицию. Оказалось, клиент покончил собой.

Женщина посещала семинары по психотерапии, чтобы работать с клиентами. Закончилась первая ступень, подходила к концу вторая. Началось неладное. Из женщины полезли демоны. Продолжать программу стало опасно. Как для женщины, так и для группы. Ведущие исключили участницу. Женщина потребовала деньги назад. За все два года. Грозилась судом и прокуратурой.

Клиент лечил психоз у психолога. Чёткий сеттинг, супервизия и опыт в клинической практике дали первые результаты. Клиент стал замечать терапевта и иногда чувствовать границы. Завязывался рабочий альянс. Вдруг клиент пропал. Однажды рано утром раздался звонок следователя. Клиент совершил серийное убийство и находится под стражей. Психолога вызвали на допрос в 15:00. Пока как свидетеля.

Такое случается редко, но не застрахован никто. Давайте разбираться, как подстелить соломки.

 

Законы

Законов много. Их различают по охвату действия и отраслям, которые они затрагивают. По охвату законы бывают федеральные, региональные и местные.

Федерального закона о психологах нет. Из региональных есть лишь закон о психологической помощи населению в Москве. Но он только про Москву и ни к чему не обязывает.

Соответственно, психологи работают по общим правилам.

По общим правилам это оказание услуг. А дальше кто как назовёт. Специальных требований нет.

Например, оказание консультационных услуг. Или консалтинговых услуг. Или психологических услуг. Или консультационных психологических услуг. Или возмездное оказание консультационных психологических услуг. На выбор.

 

Не путайте с врачами

Частных психологов путают с клиническими психотерапевтами. Или с психиатрами. Иногда клиенты этим шантажируют: «верни деньги или я буду жаловаться, что ты лечишь без лицензии». Как отстроиться от врачей?

Главный критерий — метод. Как работает психолог? За какие случаи берётся? Как позиционирует себя в профессиональном сообществе и в рекламе?

Например, психолог работает в рамках гештальт-подхода. Работает без халата и рецептов, берётся исключительно за «невротиков», максимум — «пограничников». Психотические расстройства отправляет в лечебницу или к знакомому психиатру. Представляется «Ольга, гештальт-терапевт из Москвы». На сайте и в соцсетях пишет про отношения и осознанность. И никаких «врач», «лечение», «симптомы», «диагноз», «МКБ-10», «фарма». Какой же из неё психиатр?

Со словом «психотерапия» сложнее. В России оно встречается в документах Минздрава. Формально это медицинский термин. Используйте его поаккуратнее, если по образованию вы не клинический психолог. Это не криминал, но при случае придётся дополнительно объясняться.

 

Не путайте с учителями

Есть частные психологи, которые готовят новых частных психологов. Передают опыт, обучают методу, развивают групповые процессы. В формате семинаров и лекций. Семинары образуют программы. Программы могут даже соответствовать международным стандартам и признаваться за рубежом.

Есть организации, вокруг которых объединяются ведущие таких программ. Некоторые из организаций работают под вывеской «институт». Возникает путаница.

Обыватель узнаёт в слове «институт» образовательное учреждение, ВУЗ. А там и Министерство науки и высшего образования, и образовательная лицензия, и разные надзорные департаменты, и корочка установленного образца. Как отстроиться от образования?

Смотрим содержание программы. Если она подпадает под одну из программ Минобрнауки, такая работа требует лицензии.

Нужно ещё постараться, чтобы соответствовать государственным стандартам. Частные ВУЗы даже специально нанимают методистов, чтобы подтянуть программы до стандартов Минобрнауки.

 

Частный психолог — самозанятый
Если человек работает на себя, то он — самозанятый.

До этого года статус самозанятого был равен «индивидуальному предпринимателю». Не важно, сделал ли психолог ИП или нет. Налоговая спрашивала бы с него как с коммерсанта. Если бы доказала, что психолог регулярно зарабатывает на частной практике.

Для государства психолог — самозанятый в сфере консультационных услуг. Или консалтинга.

 

Договор с клиентами в терапии

Договор — официальная договоренность с клиентом. Он нужен, чтобы структурировать отношения. Кто кому и когда чего должен.

1. Договор укрепляет границы. По тексту понятно, за что в ответе вы, за что — клиент. За что вы точно не отвечаете. Когда вы можете прервать терапию. Когда и сколько платить. Особенно пропуски сессий по вине клиента.
2. Договор напомнит условия работы. Бывает полезно для забывчивых и пограничных клиентов. Лечит случаи: «вы этого не говорили», «первый раз такое слышу», «мы так не договаривались».
3. Договор защитит в трагедии. Договор пригодится на беседе со следователем или с родственниками клиента. Будь это суицид или психотический эпизод, который привёл к жертвам. Обычно когда нет договора, прибегают к показаниям свидетелей. А терапия — процесс интимный, не терпящий свидетелей. Поэтому договор это хорошая зацепка в правовом поле.

 

Работа со взрослыми

Договор для работы со взрослыми

Это форма договора. Обязательно адаптируйте под себя. Делал для гештальт-терапевтов, поэтому чего-то может не хватать, а что-то будет излишним.

Внизу пример заполнения договора:

Работа с детьми

Договор для работы с детьми

Специфика работы с детьми в заказчике услуг. По закону дети с 14 лет сами могут подписать договор, но с письменного согласия родителей. Сложно и рисково для психолога. Лучше одному из родителей подписать договор в пользу ребёнка. Обязательно адаптируйте оговор под себя. 

Ещё специфика — снять ответственность за ребёнка до и после консультации.

 

Договор с участниками семинаров

Применим больше к программам и специализациям, потому что терапевтические группы не так длительны и финансово опасны для тренеров.

1. Договор поможет не возвращать деньги. Даже если участник уходит с середины программы. Даже если уходит по решению ведущих.
2. Договор защитит в трагедии. Ничего нового, всё как в терапии.
3. Договор упростит общение с госорганами. Если конфликт дойдёт до правового поля, договор — хорошая зацепка для суда или силовиков. В суде на договор можно опираться, чтобы не возвращать деньги. В органах — чтобы объяснить, что это за семинары, за что платят деньги, что всё добровольно и официально.

 

Как работать с договором

Договор с участником семинаров

Для удобства можно сразу вбить свои данные, адаптировать условия под себя. Когда будет нужно, останется только вбить название программы, ведущих, место и сроки.

Если ведущих несколько, можно выбрать одного организатора, на кого заключать договоры, а остальных указать по тексту как соведущих. Или указать на стороне исполнителя всех ведущих. Например, получится так:

Гражданка Российской Федерации Зайцева Алёна Дмитриевна, паспорт 46 01 939393, выдан Отделом УВД № 1 по городу Москве 01.03.2008 года, зарегистрированная по месту жительства по адресу 461631, республика Адыгея, г. Шовгеновский, ул. Сперанского, дом 98, квартира 28, и гражданин Российской Федерации Журавель Артем Давидович, паспорт 91 01 938503, выдан Отделом УВД № 3 по городу Шилка 01.08.2012 года, зарегистрированный по месту жительства по адресу 186322, Забайкальский край, г. Шилка, ул. Долгопрудненское Шоссе, дом 55, квартира 116, и гражданин Российской Федерации Александров Владимир Денисович, паспорт 83 01 937274, выдан Отделом УВД № 1 по городу Цимлянску Ростовской области 11.04.2010 года, зарегистрированный по месту жительства по адресу 171843, Ростовская область, г. Цимлянск, ул. Боковой Проезд, дом 41, квартира 136, действующие солидарно, именуемые в дальнейшем «Исполнители» или «Исполнитель», с одной стороны, и …

Старайтесь детализировать описание программы. Название, даты семинаров, ведущих, темы, место проведения. Чем больше информации, тем надёжнее. Программа — предмет договора. Это обязательное или существенное условие. Без него договор можно сломать в суде и потребовать деньги назад.

Можно поручить договорную работу организатору. Если отдельного организатора нет — разделить на всех или одного из ведущих.

ЧАСТЬ 2. ГОСУДАРСТВО

Уголовный кодекс

Психолог, который работает в серую, рискует получить уголовный штраф в размере 100-300 тысяч рублей или другие неприятности вплоть до лишения свободы. Даже если отделаться штрафом, судимость останется.

Посадить за неуплату налогов могут, если психолог три года подряд не платил налогов на общую сумму более 900 000 рублей и эта сумма превышает 10% всех его налогов.

Чтобы попасть под статью, за три года нужно заработать 6 923 077 рублей. Это 2 307 693 рубля в год. Это чуть больше 192 000 рублей в месяц.

Есть нюансы, которые разбавят краски.

1. Чтобы возбудить уголовное дело, госорганам надо ещё доказать получение такого дохода. Если большая часть денег идёт наличными, доказать серый доход для статьи нереально.
2. Даже если дело возбудили, ответственности можно избежать. Полностью легально. Для этого достаточно заплатить все налоги. Это написано в кодексе и работает на практике.

На налоговые штрафы попасться проще.

 

Налоговый кодекс

За непредставление налоговой декларации частному психологу положен штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30%. За умышленную неуплату грозит штраф — 40% от неуплаченного налога. Помимо самого налога и штрафа, придётся заплатить пеню.

Например, в этом году частная практика приносит — 100 000 рублей в месяц. Это 1 200 000 рублей в год. За год психолог должен заплатить НДФЛ 13% — это 156 000 рублей. До 30 апреля 2020 года он должен подать налоговую декларацию, а до 15 июля перечислить сумму налога в бюджет.

Допустим, психолог налоги не платил. Налоговый инспектор 15 июля 2021 года обнаружил нарушение и привлек его к ответственности. Просрочка для представления декларации психолога — 15 месяцев. Штраф за непредставление налоговой декларации считают так:

5% × 156 000 рублей × 15 месяцев = 117 000 рублей

Это превышает 30% от суммы неуплаченного налога, поэтому штраф составит 30%, то есть 46 800 рублей.

Ещё 62 400 рублей составит штраф за умышленную неуплату налога. Считаем как 40% от суммы неуплаченного налога.

А еще есть пеня — 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки в уплате налога.

 

Как легализоваться

Оптимальных варианта три: частное лицо, самозанятый или ИП.

Частное лицо

Сколько и когда платить. 13% со всех доходов. Подать до 30 апреля следующего года налоговую декларацию. Платить до 15 июля следующего года.

Выгоды. Можно получить налоговые вычеты по НДФЛ. Например, за покупку первого жилья, платную учёбу или лечение. Второй плюс — подходит всем.

Недостатки. Придётся раз в год подавать декларацию. Если живёте не по месту «прописки», придётся ехать в местную налоговую. Или отправить почтой. Или вообще отправить всё через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Второй минус — относительно большая ставка. Самозанятые или ИП заплатят 4-6%.

Третий минус — можно попасть на штраф за работу без ИП и кассового аппарата.

 

Самозанятость

Сколько и как платить. 4% — если принимать деньги от частных лиц, 6% — если от юрлиц и ИП. До двенадцатого числа следующего месяца налоговая пришлёт уведомление с суммой, а до двадцать пятого числа ее нужно внести. В уведомлении будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Комиссий за такие автоматические платежи не будет — они прямо запрещены законом. Это уточните в своём банке.

Выгоды. Не нужны налоговые декларации и кассы, налоги считаются автоматически. Никаких фиксированных платежей. Дешевле только вообще не платить налоги.

Недостатки. Работает только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане. Максимальный доход в год — 2,4 млн рублей.

В пенсионный фонд с этого налога ничего не идёт. То есть никакого стажа и начислений. Если параллельно не работать по найму или добровольно не делать взносы в пенсионный фонд, пенсия будет только социальной и еще на пять лет позже, чем у остальных.

 

Индивидуальный предприниматель на упрощёнке

Сколько и как платить. Психологам оптимально платить 6% со всех доходов. При доходе от 300 000 рублей добавляется 1% на пенсионное страхование. Грубо говоря, выходит 7%.

Плюс фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование. В 2019 году это 36 238 рублей. Фиксированные взносы придётся платить в любом случае, даже если не будет дохода. Если за этот год заработаете до 603 966 рублей, нужно будет заплатить только фиксированные взносы, налоговая зачтёт их как налог.

Платить нужно поквартально. Для расчётов нужен бухгалтер или сервис онлайн бухгалтерии.

Выгоды. Подходит всем — работает по всей России. Идёт пенсионный стаж.

Недостатки. Хлопоты с регистрацией — только в налоговой по месту «прописки». Нужна касса и специальный счёт в банке, а это постоянные расходы. Обязательно подавать декларацию раз в год. Расходы на бухгалтера или онлайн сервис. Фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование, даже если нет доходов. Максимальный доход в год — 150 млн рублей.

Часть 3. Самозанятые психологи

Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться. Для этого скачайте мобильное приложение «Мой налог».

«Мой налог» в Эпсторе

«Мой налог в Гугл-плее

Выберите способ регистрации. Их два — по паспорту и через личный кабинет налогоплательщика. Для регистрации по паспорту нужен разворот паспорта с фотографией и работающая камера на телефоне. Для регистрации через личный кабинет — ИНН и пароль, который дают в налоговой.

Укажите номер телефона. В ответ придёт код подтверждения. Телефон должен быть реальный и к нему нужен доступ. Без кода регистрация не пройдёт.

Выберите регион. Это регион вашей деятельности, он может не совпадать с адресом „прописки“. Например, вы зарегистрированы в Волгограде, а живёте принимаете клиентов в Москве. Ваш регион „Москва“. Если работаете с клиентами из других стран по скайпу, но находитесь в Калуге, ваш регион — „Калужская область“. Так можно.

Приготовьте паспорт. Понадобится разворот с фотографией. Вводить данные не придется, приложение будет само сканировать документы и заполнять заявление. Когда откроется камера, наведите камеру на разворот с фотографией, чтобы все читалось. Проверьте данные в заявлении на регистрацию. Если появятся оранжевые надписи, их можно исправить вручную. Иногда приходится сканировать документы ещё раз.

Сделайте селфи. Без шапки и очков. Ваше фото будут сверять с паспортом. Если фото не распознают, нужно все повторить.

Подтвердите регистрацию. Сейчас вы получите доступ к функциям приложения. В рядах самозанятых пополнилось.

Еще нужно ввести пин для доступа. Дальше настраивайте вход по отпечатку пальца или фейс-айди — в зависимости от телефона. Но на работу приложения это уже не влияет.

Иногда после регистрации появляется сообщение, что у вас тестовый доступ. Это значит, что налоговая проверяет данные. У нее на это есть шесть дней. Но чеки можно формировать и отправлять клиентам уже сейчас. Следите за статусом: если что-то пойдёт не так, в регистрации могут и отказать.

Обязательно пробивайте чек

После каждой консультации, группы или семинара нужно сформировать чек. Как вы получили деньги, не имеет значения. На счет в банке, наличными или на карту — это ваше дело. Чек вы формируете сами. Делать это нужно через приложение или на сайте.

1. Нажмите кнопку „Новая продажа“;
2. Укажите сумму, кто и за что заплатил. Если деньги от фирмы или предпринимателя, нужно указать ИНН. Например, стоимость 2 500, название услуги психологическая консультация, дата продажи 14.02.2019 года, кнопка физическому лицу;
3. Отправьте чек по смс или на электронную почту клиенту. Или дайте считать куар-код с телефона. Одновременно этот чек получит и налоговая.

Если в чеке ошибка или пришлось вернуть деньги клиенту, чек можно аннулировать или исправить. При аннулировании чека налог пересчитается. Чек все равно будет виден в приложении и личном кабинете на сайте. С пометкой, что он аннулирован.

Проверяйте и платите налог

Налоговая автоматически считает налог. Ставка зависит от того, кто заплатил деньги. Если частное лицо, то 4%, если организация или ИП — 6%.

Налог сразу виден в приложении или личном кабинете на сайте. Вам не придётся ждать следующего месяца — вы можете сразу следить за тем, сколько денег должны заплатить в бюджет с каждой группы или консультации.

Предварительный налог — это начисленный в текущем месяце налог. Сразу платить эту сумму не нужно. Срок уплаты — до 25 числа следующего месяца.

Задолженность — это то, что уже пора было заплатить. На эту сумму налоговая начисляет пени.

Всё, что придёт на карту, теперь мой доход?

Нет. Вы сами решаете, что засчитывать как доход. Если друг вернул долг, это не доход. Просто не пробивайте чек.

Касса и бухгалтерия не нужны?

Нет, только мобильное приложение.

Можно принимать деньги наличными или только на карту?

Как вам удобно. Главное — пробивайте чек.

Можно ли работать по трудовому договору и быть самозанятым?

Совмещать трудовой договор и самозанятость можно. Главное — не указывайте в приложении зарплату как доход. С зарплаты ваш работодатель уже заплатил все налоги.

Что будет, если вбивать не все доходы?

Если налоговая такое обнаружит, она выпишет штраф — 20% от суммы теневого дохода. А если в течение полугода такое случится ещё раз, то штраф будет равен сумме дохода.

Нет никакой привязки к вашей карте, где все поступления автоматически считаются доходом. Всё решаете вы сами: какую сумму указать, а какую нет. Но если уж вы зарегистрируетесь, то появится повод в случае чего прийти к вам с проверкой. Вот тогда уже банк обязан передать информацию о зачислениях. Но и тут ещё нужно доказать, что это не подарок, а гонорар за консультацию.

А можно зарегистрироваться и ничего не платить?

Да, можно. Пока нет чека в приложении, нет и налога. Но зачем тогда регистрироваться?

По факту я работаю в Курске, как налоговая об этом узнает?

От ваших доброжелателей, из рекламы или по географии клиентов, которым вы будете отправлять чеки. Статус аннулируют, а вас — оштрафуют.

Правда, что банки будут автоматически списывать налог с карты?

Нет, это неправда. Вы сами платите налог. Тогда, когда решите.

Когда налог заработает других регионах?

Пока никто не знает. Даже налоговая.

КОРОТКО О ГЛАВНОМ

1. Специальных законов о психологах нет. По общим правилам это услуги.
2. Лучше работать по договору.
3. Для легализации есть три варианта: частное лицо, самозанятый или ИП.
4. Налог на профессиональный доход (самозанятость) — простой и выгодный способ легализоваться. Но подходит не всем.

-----